83 ب خيارات خيارات حوافز االنتخابات

ما هو االنتخاب 83) ب (؟
الفشل في إجراء الوقت المناسب 83 (ب) الانتخاب مع مصلحة الضرائب هو شيء يمكن أن يؤدي إلى عواقب ضارة كارثية لمؤسس شركة ناشئة أو موظف.
يقوم المؤسسون عادة بشراء الأسهم وفقا لاتفاقات شراء الأسهم المقيدة التي تسمح للشركة بإعادة شراء & # 8220؛ غير المستحق & # 8221؛ الأسهم عند انتهاء الخدمة. وبالمثل، يجوز للموظفين & # 8220؛ في وقت مبكر & # 8221؛ خيارات ممارسة تخضع لقدرة الشركة على إعادة شراء & # 8220؛ أونفستد & # 8221؛ الأسهم عند إنهاء الخدمة.
وبموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية، فإن المؤسس / الموظف لن يعترف بالإيرادات (الفرق بين القيمة السوقية العادلة والسعر المدفوع) حتى يثبت المخزون. ومع ذلك، إذا قام مؤسس / موظف بإجراء القسم الطوعي 83 (ب) الانتخاب، يعترف المؤسس / الموظف & # 8220؛ الدخل & # 8221؛ عند شراء الأسهم.
وعادة ما يكون سعر الشراء للسهم والقيمة السوقية العادلة هي نفسها. لذلك، إذا تم إجراء 83 (ب) الانتخابات، لا يوجد دخل معترف به. وبالتالي، ينبغي أن يكون مؤسس / موظف دائما تقريبا 83 (ب) الانتخابات. وعادة ما تبدأ فوائد االنتخاب 83) ب (فترة اكتساب رأس المال لسنة واحدة وتجميد اإليرادات العادية) أو الحد األدنى البديل من الضرائب (في تاريخ الشراء.
إذا لم يقم المؤسس / الموظف بإجراء الانتخابات 83 (ب)، فإنه قد يكون له دخل في سترات & # 8220؛ & # 8221؛ وسيكون الدخل كبيرا إذا زادت قيمة األسهم زيادة كبيرة مع مرور الوقت.
على سبيل المثال، افترض أن المؤسس يشتري مخزون بقيمة 0.01 دولار للسهم الواحد (القيمة السوقية العادلة هي 0.01 دولار أمريكي)، وتخضع الأسهم لمدة أربع سنوات للاستفادة من جرف سنة واحدة. المؤسس لا يجعل 83 (ب) الانتخابات. في نهاية الجرف سنة واحدة، إذا كان السهم يستحق 1.00 $ / سهم، ثم مؤسس تعترف 0،99 $ / حصة من الدخل. وبما أن المخزون المتبقي يرتدي كل شهر، فإن المؤسس سيعترف بالدخل الذي يساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة و 0.01 دولار للسهم. وبالإضافة إلى ذلك، يتعين على الشركة دفع حصة صاحب العمل من ضريبة فيكا على الدخل وحجب ضريبة الدخل الاتحادية والدولة والمحلية.
إذا كان المؤسس قد أجرى انتخابات 83 (ب)، فإن المؤسس لن يعترف بأي دخل حيث يرتدي السهم، حيث أن الانتخابات 83 (ب) تسرع توقيت الاعتراف بالدخل في تاريخ الشراء.
ولكي تكون االنتخابات 83) ب (فعالة، يجب على الفرد تقديم االقتراع لدى مصلحة الضرائب قبل تاريخ شراء األسهم أو في غضون 30 يوما من تاريخ الشراء. لا توجد استثناءات لقاعدة الإيداع هذه في الوقت المناسب. يحسب آخر يوم ممكن للإيداع عن طريق العد كل يوم (بما في ذلك السبت والأحد والأعياد) بدءا من اليوم التالي بعد التاريخ الذي يتم شراء الأسهم. على سبيل المثال، إذا تم شراء السهم في 16 مايو، آخر يوم ممكن لتقديمه هو 15 يونيو. ويعتبر التاريخ البريدي الرسمي البريدية البريدية هو تاريخ الإيداع. وينبغي تقديم االقتراع عن طريق إرسال استمارة توقيع موقعة بالبريد المعتمد، وإيصال اإليصال إلى مركز خدمة مصلحة الضرائب حيث يقوم الفرد بإيداع إقراراته الضريبية. إذا أرسلت الانتخابات بالبريد بعد اليوم السابع والعشرين، يجب على الفرد تسليم الرسالة إلى مكتب البريد للحصول على ختم تاريخ رسمي على إيصال البريد المعتمد. وینبغي تقدیم نسخة من الانتخابات إلی الشرکة، وینبغي إرفاق نسخة أخرى بإقرار ضریبة الدخل الفیدرالیة للضرائب للسنة التي یتم فیھا اقتناء العقار.
أقوم ببعض الوحدات المقيدة في شركة خاصة تعمل (ليك)، ولكن ليس لدي أي فكرة عن فمف. لا تقدم الشركة إرشادات. كما أنها لا تصدر أي 1099 أو أخذ خصم ضريبي للقيمة. فئات أخرى من الأسهم لديها تفضيل والأسهم بلدي يستحق $ 0 حتى بأسعار معقولة البيرة (أي يشارك فقط في ارتفاع السيولة الحدث التقييم). هل من المعقول بالنسبة لي أن أفترض الحد الأدنى من القيمة في بلدي 83 (ب) الانتخابات؟
هنا سيناريو & # 8230؛
لقد شكلت عمل جديد جنبا إلى جنب مع شريك تجاري واحد. مرة أخرى في سبتمبر 2018، سجلنا كمؤسسة ديلاوير مع الانتخابات S-كورب (شكل 2553). في عملية الإيداع، حددنا عددا أوليا من الأسهم المصدرة (1000)، وفي انتخابات S-كورب، كان علينا أن نحدد إما ملكية٪ أو عدد مشترك يملكه مؤسسو الشركة. وبدون الكثير من التفكير، ذكرنا ببساطة أن كل منا يملك 50٪ من الملكية. نحن لم نوقع أي اتفاق المساهمين، وإصدار أي أسهم مقيدة أو شراء فعلا أسهم الشركة.
سريع إلى الأمام إلى اليوم. نريد إضافة شريك ثالث (متساوي) وتوقيع اتفاقية المساهمين بين المؤسسين الثلاثة، ثم تقديم 83 (ب) الانتخابات. سنقوم كل استثمار في الشركة وشراء الأسهم المقيدة. ونظرا لعدم وجود أي شراء للأسهم المعرضة لخطر كبير للمصادرة إلى هذه النقطة، لا أعتقد أننا نخضع لأي تقييد زمني لانتخاب 83 (ب). ولكن، هل يعني فعل تقديم انتخابات S-كورب وتحديد ملكية 50٪ للمؤسسين الأصليين أن علينا أن نرجع ما قمنا به بالفعل؟ قل، بيع أسهمنا مرة أخرى للشركة ثم إعادة إصدار أسهم مقيدة ل 3 مؤسسين؟

83 ب خيارات أسهم حافز الانتخابات
يتم تكييف المقالة التالية وإعادة طباعتها من التقرير الضريبي M & A، المجلد. 11، No.3، أكتوبر 2002، بانيل بوبليشرز، نيو يورك، ني.
(إيسوس) والقسم 83 (ب) الانتخابات.
روبرت دبليو وود و جوناثان ر. فلورا.
وكانت خيارات الأسهم الكثير في الأخبار مؤخرا. معظم هذه الأخبار كانت ازدواجية. ويبدو أن خيارات الأسهم قد تم استهدافها كسبب (أو على الأقل نتيجة ثانوية) لمختلف الأزمات المالية خلال العام الماضي. ويأتي هذا كله في أعقاب عدد كبير من الصحافة المالية المعاكسة، وخاصة فيما يتعلق بالعواقب البديلة الدنيا للضريبة ("أمت") لخيارات الأسهم الحافزة ("إسو").
في مواجهة انفجار فقاعة الإنترنت، والكثير من بقية الاقتصاد انحسار كذلك، وقد تم تشويه إسو بشكل خاص. وقد عزيت أرباح الألعاب من مختلف الشركات على الأقل جزئيا إلى خيارات الأسهم، وخيار الأسهم المحاسبة على وجه الخصوص. وكما لاحظنا مؤخرا، كانت هناك مقترحات مختلفة لتعديل معاملة خيارات الأسهم لأغراض الأرباح. انظر وود، "ستوك أوبتيون روميناتيونس"، فول. 11، No.2، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (سيبتمبر 2002)، p. 1 - في الآونة الأخيرة، طرحت اقتراحات بأن الشركات ستساعد الموظفين عن طريق إصدار النقد مقابل خيارات تحت الماء. انظر على سبيل المثال، "خطط سيبل لتقديم الموظفين إما نقدا أو الأسهم للخيارات"، وول ستريت جورنال (30 أغسطس 2002) (عرضت سيبيل موظفيها 1.85 $ نقدا لكل خيار مع سعر ممارسة يساوي أو أكبر من 40 $ لكل شارك).
القسم 83، بطبيعة الحال، هو قسم قصير نسبيا (ولكن مهم جدا) رمز ينطبق على نقل الممتلكات مقابل الخدمات. القاعدة الأساسية هي أنه عندما يتم نقل الأسهم (أو الممتلكات الأخرى) إلى موظف مقابل الخدمات، يجب على الموظف أن يدرج قيمة السهم في دخله عندما يكون السهم مستحق بشكل كبير. I. R.C. والطائفة، و 83 (أ)؛ ريج. والطائفة، 1،83 حتي 1 (أ). ويثبت المخزون بشكل كبير عندما يكون قابلا للنقل أو لم يعد عرضة لخطر كبير من المصادرة. والطائفة، و 83 (أ) (1).
مبلغ الدخل الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للسهم) في الوقت الذي يستهلك فيه بشكل جوهري (، ناقصا أي مبلغ يدفعه الموظف للسهم. والطائفة، و 83 (أ). يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للسهم بغض النظر عن القيود، باستثناء القيود التي لن تنقضي أبدا (ما يسمى القيود "عدم الانقطاع").
معظم المهنيين الضرائب يعرفون ما هو 83 (ب) الانتخابات، حتى لو لم تكن واحدة. عندما يقوم الموظف بإجراء الانتخابات بموجب المادة 83 (ب)، يخصص قواعد تأجيل الدخل التي تنطبق في حين أن المخزون غير مؤهل. المادة 83 (ب) تسمح للموظف أن ينتخب أن يدرج حاليا في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم، مطروحا منه أي مبلغ مدفوع له، في الوقت الذي تصدر فيه الأسهم حتى وإن لم تكن مستحقة بشكل كبير. ) بطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات متاحة إذا كان املخزون مخولا بشكل فعلي، ومن ثم يكون مباشرا على الفور دون النظر إلى االنتخابات (. وباختصار، ينتخب املوظف تكبد ضريبة على قيمة السهم حاليا، بد ال من االنتظار إلى أن يثبت.
عند إجراء 83 (ب) الانتخاب، یشمل الموظف القیمة السوقیة العادلة للسھم بعد الأخذ بعین الاعتبار أي قیود علی عدم الوقوع، ولکن بغض النظر عن أي قیود علی الفترات الزمنیة (تلك القیود التي ستنتھي). وهو لا يعترف بأي دخل على الإطلاق عندما يستقر السهم بشكل كبير. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 2 (أ). وبدلا من ذلك، فإن أي تقدیر (أو إھلاك) بعد تاریخ الانتخاب خاضع للضريبة کمکسب رأسمالي (أو خسارة) عندما یقوم الموظف بیع السھم. وتنفذ فترة الحجز أيضا، ابتداء من اليوم الذي يلي يوم نقل الملكية إلى الموظف. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 4 (أ).
ماذا يحدث إذا ترك الموظف الذي يقوم بانتخابه وظيفته قبل أن يستقر السهم بشكل كبير؟ في هذه الحالة، الموظف يفقد مخزونه ويسمح بخصم خسارة محدودة. ويقتصر مبلغ الخصم على المصادرة على المبلغ المدفوع للسهم، مطروحا منه المبلغ المتحقق من المصادرة (إن وجد). ريج. والطائفة، 1،83 حتي 2 (أ). ومن الجدير بالذكر أنه على الرغم من ذلك، لا يسمح بخصم مبلغ الموظف الذي كان مدرجا سابقا في الدخل عن طريق إجراء الانتخاب 83 (ب).
انظر القسم؛ 83 (ب) (1). ويتعرض صاحب العمل أيضا للمصادرة. ويتعين على صاحب العمل أن يدرج في الدخل في تاريخ المصادرة القيمة السوقية العادلة للسهم أو مبلغ الخصم الذي استغرقه عندما أجرى الموظف الانتخابات. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 6 (ج).
هل يرغب الموظفون الذين يتلقون مخزونات مقيدة في إجراء هذه الانتخابات؟ ومن الواضح أن كلا من توقيت الضريبة على الموظف وطابع الدخل كالمعتاد أو رأس المال يمكن أن تنفذ.
فمع وجود معظم الممتلكات المقيدة، ينص القسم 83 على أن الدخل ممكن في الوقت الذي تنقضي فيه القيود. إذا أجرى الموظف 83 انتخابا (ب)، على النقيض من ذلك، فإنه سيعترف بالدخل الفوري في وقت الانتخابات، لكنه لن يعترف بالدخل عندما يستقر السهم بشكل كبير. من حيث الطابع، كل التقدير من وقت الانتخاب 83 (ب) هو كسب رأس المال. وفي حالة عدم إجراء أي انتخابات، على العكس من ذلك، ينشأ الدخل العادي عندما يثبت السهم مما يؤدي إلى زيادة أساس الضريبة في المخزون. فقط الفرق بين القيمة في ذلك الوقت والمبلغ المحقق في تاريخ البيع النهائي سيكون مكسب رأس المال.
فلماذا يريد الموظف تسريع الدخل؟ في جوهرها، يراهن الموظف على أن الأسهم سوف نقدر، وبالتالي فهو يحد من مبلغ دخل التعويض الذي سيعترف به نتيجة لمنحة الأسهم. قد يكون لدى الموظفين المتفائلين الكثير من الأسباب لإجراء الانتخابات 83 (ب)، على الرغم من أن الركود الاقتصادي الحالي يجعل 83 (ب) الانتخابات أقل جاذبية قليلا مما كانت عليه في السابق. وبطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات 83) ب (خالية من اخملاطر: فالانتخابات التي تليها انخفاض قيمة املخزون ميكن أن تؤدي إلى دخل عادي) عند إجراء االنتخابات (تليها خسارة رأس املال و [مدش]؛ ليس وضعا ضرائب جذابة جدا!
ليس من المستغرب أن جزءا كبيرا من القسم 83 لور يتعلق بكيفية تحديد القيمة. وكما لاحظنا في هذه الصفحات من قبل، فإن قرارا هاما قبل ما يقرب من 20 عاما أكد على أنه يمكن إجراء القسم 83 (ب) من الانتخابات بالإبلاغ عن قيمة صفرية. انظر ألفيس v. كوميسيونر، 734 F.2d 478 (9th سير. 1984.
يتم فرض ضرائب على إسو بشكل أفضل من الخيارات غير المؤهلة. للمقارنة، انظر وود، "الضرائب والمحاسبة علاج إسو،" المجلد. 9، No.10، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (ماي 2001)، p. 1؛ وود، "الضرائب والمحاسبة التمهيدي لخيارات الأسهم غير المؤهلين،" المجلد. 9، No.10، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (ماي 2001)، p. 1 - تكون المعايير الدولية للتوحيد القياسي عموما خارج نطاق المادة 83. وتنص المادة 83 (ه) (1) على أن القسم لا ينطبق على ممارسة خيار ينطبق عليه البند 421. وينص البند 421 (أ) (1) على أن الموظف لا يعترف بالدخل العادي عندما تمارس المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (بافتراض استيفاء شروط مختلفة). سوف يعترف الموظف بأرباح رأس المال (أو الخسارة) إذا باع لاحقا الأسهم في عملية بيع مؤهلة بناء على الفرق بين سعر البيع وسعر الممارسة.
ومع ذلك، إذا قام الموظف ببيع السهم في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد سنة واحدة من نقل األسهم إلى الموظف، فهو بيع "غير مؤهل". والطائفة، 421 (ب). يعمل بيع الاستبعاد كما لو كان ضمن القسم 83 & مداش؛ يجب على الموظف أن يدرج في الدخل العادي الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة في وقت ممارسة الخيار. الدعامة. والطائفة، 1.422A 1 (ب) (1). ويضاف هذا المبلغ إلى أساسه، ويخضع للضريبة المتبقية ككسب رأسمالي (كل ذلك في سنة البيع).
ومن الملاحظ أن هذه المعايير لا تعامل على نحو إيجابي في نظام أمت كما هي لأغراض الضرائب العادية. ويتم تجاهل الاستبعاد من الدخل بموجب القسم 421 في حساب الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة البديل ("أمتي"). بدلا من ذلك، يجب على الموظف أن يدرج في أمتي الفرق بين سعر ممارسة إسو والقيمة السوقية العادلة للسهم المكتسب في وقت التمرين. والطائفة، 56 (ب) (3). من الواضح، بالنسبة للخيارات ذات سعر ممارسة منخفض وقيمة عالية، يمكن أن تكون عواقب أمت كبيرة. بالنسبة للأنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) التي تؤدي إلى الحصول على مخزون مقيد، فإن القيمة السوقية العادلة للسهم (أقل المبلغ المدفوع) يمكن تضمينها في أمتي فقط بعد أن يستقر السهم بشكل كبير.
لنفترض أن لديك عميل مع إسو الذي يفكر في ممارسة في وقت مبكر من إسو (وهذا هو، قبل أن يكتسب المخزون المكتسبة إلى حد كبير). هل من الممكن بالنسبة له إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات على أمل إثارة فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة التي تنطبق على استبعاد المبيعات؟ الجواب على ما يبدو لا. وقد ذكرت مصلحة الضرائب بشكل غير رسمي أن إجراء 83 (ب) الانتخاب فيما يتعلق ب إسو غير صالح لأغراض ضريبة الدخل العادية. وبالتالي، فإن فترة الاحتفاظ ببيع غير مؤهل يتم تشغيلها عندما يثبت المخزون، وليس عند ممارسة إسو، بغض النظر عما إذا كان يصنع القسم 83 (ب).
ولكن من المثير للاهتمام أن مصلحة الضرائب الأمريكية أشارت (مرة أخرى بشكل غير رسمي) إلى أن القسم 83 (ب) من الانتخابات قد يكون متاحا فيما يتعلق بالمعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) لأغراض أمت. وينعكس هذا الموقف في التعليمات الخاصة باستكمال النموذج 6251 (أمت)، p. 3. هناك، إرس تنص على ما يلي:
"حتى إذا كانت حقوقك في الأسهم غير قابلة للتحويل وتخضع لخطر كبير من المصادرة، يمكنك اختيار إدراج في دخل أمت الزيادة في القيمة السوقية العادلة للسهم (تحدد بغض النظر عن أي قيود الفاصل الزمني) على سعر العملية عند نقل لك من الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار ".
ماذا يعني كل هذا؟ وغياب التوجيه الحقيقي صادقة إلى الخير إرس مثيرة للقلق. ومع ذلك، حيث لا يكون هناك قدر كبير من التقدير الذي يتم تضمينه في المخزون المقيد الذي تم الحصول عليه عند ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، يمكن أن يكون من المنطقي أن تنتخب (بموجب المادة 83 (ب)) هذه المكاسب حاليا في شركة أمتي على الرغم من أن المخزون لم يتم بعد مكتسبة. وعلى الرغم من أن االنتخابات ستعجل من االعتراف بمبادرة "أمتي"، إال أنه يبدو أن االنتخابات ستمنع أي اعتراف إضافي من جانب منظمة "أمتي". هذا هو الخبر السار إذا كان السهم قد قدر بشكل ملحوظ خلال تلك الفترة.
ومن الواضح أن القسم 83 (ب) يلعب دورا هاما في خيارات الأسهم. في حين أن هذه الانتخابات من صفحة واحدة قد لا يحل كل اللوم حاليا يتم تسويتها في خيارات الأسهم، فإنه يمكن بالتأكيد تساعد في التخطيط للأفراد الذين يحصلون على الأسهم أو الخيارات كجزء من التعويضات.
إيسوس والقسم 83 (ب) الانتخابات، من قبل روبرت دبليو وود وجوناثان ر. فلورا، المجلد. 11، No.3، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (أكتوبر 2002)، p. 1.

83 ب خيارات أسهم حافز الانتخابات
التاريخ: 31 آب / أغسطس 2000.
أنا فقط قرأت لك المادة إسو التنفيذي الضرائب واستراتيجيات التخطيط المالي. لقد قرأت مقالات مماثلة والمعلومات من إرس حانة 525 على خيارات الأسهم والمكافآت الأسهم الأخرى. يبدو أن معلومات ومقالات مصلحة الضرائب تشير إلى أن إسو تعفى من حالة 83b.
ما هي المعايير التي تستخدمها لتحديد ما إذا كانت إسو شرعية قادرة على 83b؟
كنت قد تلقيت من قبل معلومات من المحاسبين أن إسو يمكن أن تكون 83b & # 8217؛ د، وعملت على ذلك في وظيفتي السابقة، ولكن كل ما قرأت مؤخرا بما في ذلك رد البريد الإلكتروني من مصلحة الضرائب يقول أن إسو هي بالتأكيد ليست مؤهلة للحصول على 83b الوضع!
واسمحوا لي أن أعرف إذا كان هناك معايير بسيطة، خارج شرط ممارسة في وقت مبكر، وهذا يجب أن تلتزم إسو من أجل اجتياز حشد 83b.
السؤال التالي.
التاريخ: 31 آب / أغسطس 2000.
وقد قيل لي إن الموظفين الذين لديهم أكثر من 10٪ من الأسهم القائمة لا يمكن منحهم خيارات الأسهم القانونية. هل هذه المعلومات دقيقة وهل تنطبق على إسو & # 8217؛ s؟ إذا كان الأمر كذلك، كيف يمكن للشركة منح خيارات أو أسهم لهؤلاء الموظفين، أم أن هناك خطة بديلة تسمح بذلك؟
التاريخ: 11 أيلول / سبتمبر 2000.
كان رد مصلحة الضرائب الخاص بك نصف اليمين. (هذا هو على قدم المساواة مع الردود غير الرسمية من مصلحة الضرائب، وإذا كنت تريد & # 8220؛ الحق & # 8221؛ إجابات، لديك لدفع ثمن الحكم).
لا ينطبق القسم 83 على المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) لأغراض الضرائب العادية، وبالتالي فإن الانتخابات لن تنطبق على الضرائب العادية.
ومع ذلك، فإن الاستثناء من القسم 83 من أجل إسو لا ينطبق على أمت. ولذلك، فإن الانتخابات فعالة ل أمت. (القسم 56 (ب) (3) من إيرك انظر أيضا التعليمات الخاصة بالنموذج 6251، السطر 10.)
الموظفين الذين يملكون أكثر من 10٪ من أسهم التصويت من صاحب العمل أو من الشركة الأم أو الشركة التابعة هي عموما غير مؤهلة للحصول على إسو. (القسم 422 (ب) (6) من القانون الدولي الإيراني). هناك استثناء حيث قد يحصل هؤلاء المساهمون على إسو التي توفر في الوقت الذي يمنح فيه الخيار لسعر الخيار ما لا يقل عن 110٪ من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضعة للخيار وينتهي الخيار بعد 5 سنوات من منح الخيار. (المادة 422 (ج) (5) من المركز الإيراني).

83 ب خيارات أسهم حافز الانتخابات
الموضوع: خيارات التمرين مبكرا.
ديت: مون، 11 سيب 2000.
أنا يسمح لي ممارسة خياراتي في وقت مبكر ولكن لا يزال لدي شكوك حول ما يجب القيام به. إذا قررت ممارسة جميع خياراتي الآن، ثم قم بتعبئة النموذج 83b لاستبعاد الخيارات، هل يمكنني بيع الأجزاء التي سيتم منحها بعد فترة التأمين ودفع ضريبة الدخل العادية كمكسب قصير الأجل؟ لأنني قرأت في مكان ما على شبكة الإنترنت، وذلك عن طريق تقديم 83b النموذج لن تكون قادرة على بيع الأسهم لمدة لا تقل عن 12 شهرا. يرجى تقديم النصيحة.
ديت: أوبداتد ذو، 9 سيب 2004.
أنا أفترض كنت تتعامل مع خيارات الأسهم حافز.
تقديم القسم 83 (ب) الانتخاب في حد ذاته لا يعني & # 8220؛ استبعاد الخيارات. & # 8221؛ ومع ذلك، إذا كنت قادرا على ممارسة ما يمكن أن يكون خلاف ذلك خيارات الأسهم حافز لأكثر من 100،000 $ من سعر الخيار الأسهم في سنة واحدة، سيتم تحويل الفائض إلى & # 8220؛ الخيارات غير المؤهلة. & # 8221؛
ولا يؤثر القسم 83 (ب) على المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) في إعداد التقارير الضريبية المنتظمة.
لا يؤدي تغيير القسم 83 (ب) إلى تغيير عندما يمكنك بيع الأسهم. ويتم تحديد ذلك من خلال جدول الاستحقاق وقفل الموظف.
ويتحقق عموما الربح من التصرف المبكر في أحد الخيارات كإيرادات تعويضية عادية.

تخفيض ضريبة أمت - ملف 83 (ب) للحد من الضرائب على خيارات الأسهم ووحدات الأسهم المقيدة (رسوس)
الشركات الناشئة المدعومة من المشروع هي المشجعين كبيرة من استخدام خيارات الأسهم كأداة تعويض رئيسية لجذب والاحتفاظ الموظفين. وكثيرا ما تسمح الشركات في وقت مبكر بممارسة خيارات الأسهم غير المستثمرة لأن وفورات الضرائب هي فائدة كبيرة ورأس المال المستثمر هو دليل على التزام الموظف. إذا ارتفعت قيمة أسهم الشركة على مر السنين، يمكنك تجنب اثنين من القضايا الضريبية الرئيسية من خلال ممارسة في وقت مبكر. أوال، هو االلتزام المتزايد باستمرار في سوق رأس المال المتداول إذا ارتفعت القيمة السوقية العادلة لمخزونك قبل أن تمارس في النهاية. والثاني هو التأهل لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل استنادا إلى تاريخ الممارسة عندما تستثمر فعليا بدلا من تاريخ الاستحقاق اللاحق. لحل المشكلة األخيرة، يجب عليك تقديم االنتخابات 83) ب (في غضون 30 يوما من تاريخ التمرين الخاص بك، وإلا سيتم احتساب الضرائب عندما تلغي إمكانية المصادرة) تاريخ استحقاقك (، وعادة ما تكون قيمة فمف أعلى في المستقبل) تواريخ الاستحقاق. ارتفاع فمف يؤدي إلى ارتفاع الضرائب حتى لو كنت تمارس في وقت سابق.
إيداع 83 (ب) مع مصلحة الضرائب يعني أنك ملزم لإكمال شراء الأسهم المقصود. لا تستطيع مصلحة الضرائب تتبع ما إذا كنت فعلا قد تركت الشركة في وقت مبكر مما أدى إلى إعادة شراء الأسهم غير المستثمرة، بحيث تخضع ببساطة للضرائب المعمول بها في وقت مبكر بناء على النوايا المعرب عنها. ومع ذلك، فإن أساس التكلفة والقيمة السوقية العادلة متساويتان، لذا لا ينبغي أن تكون أي ضرائب مستحقة. الاستثناء هو إذا انتظرت فترة من الوقت قبل تنفيذ التمرين المبكر والقيمة السوقية العادلة لمخزون الشركة في وقت التمرين قد ارتفعت فوق الخيار الخاص بك ممارسة سعر الممارسة. حتى ذلك الحين، قد تكون أو لا تخضع للضريبة اعتمادا على عدة عوامل مثل ما إذا كانت هذه مؤهلة إسو، والربح الضمني في القيمة، ومستوى الدخل الخاص بك. كما أن تحديد تاريخ الشراء على الفور يجعل الأسهم مؤهلة للحصول على مكاسب رأسمالية طويلة الأجل (لتسغ) بعد أن تعقد لمدة سنة على الأقل وقد مرت سنتين على الأقل منذ تاريخ منح الخيار. هناك وفورات الضرائب الاتحادية 20٪ المرتبطة بتسغ ولكن ينخفض ​​إلى 15٪ إذا كنت في أعلى شريحة الضرائب. على الرغم من عدم وجود وفورات ضريبية إضافية لكاليفورنيا لأن الأرباح الرأسمالية والدخل العادي تخضع للضريبة بنفس المعدل، وهناك العديد من الولايات الأخرى التي توفر وفورات ضريبية إضافية ل لتسغ. ولا تزال هذه الوفورات قابلة للتطبيق في عام 2018 ولكنها تخضع للإزالة أو التخفيض خلال كل دورة انتخابية، لذا يرجى الاطلاع على أخصائي الضرائب للحصول على أحدث القواعد.
ليس هناك شكل خاص لتقديم 83 (ب) ولكن يتم تقديم عينة هنا. يتم تحذيرك لمراجعة هذا الأمر مع مستشارك الضريبي للامتثال لحالتك الخاصة لأن قواعد مصلحة الضرائب تخضع للتغيير باستمرار. إرسال نسختين إلى مصلحة الضرائب مع مغلف مختومة ذاتيا من أجل إرجاع إقرار مختوم. احتفظ بنسخة لسجلاتك على الأقل حتى تلقيت الإقرار المختوم من مصلحة الضرائب الأمريكية. لم يعد لديك لتقديم نسخة مع عودتك لتشجيع الإيداع الإلكتروني ولكن التطبيق بالنسبة لك هو شيء مهم للتحقق مع المستشار الضريبي الخاص بك.
ومن سوء الفهم المشترك أن 83 (ب) الانتخابات لا تنطبق على الأسهم المقيدة لأنه لا يوجد أي ممارسة ممارسة الاستثمار. ومن الشائع للمؤسسين والموظفين المباشرين الحصول على منح الأسهم التي تخضع لإعادة الشراء من قبل الشركة إذا كانوا لا يدومون طويلا بما فيه الكفاية للحصول على سترة. بالنسبة لهؤلاء الناس، عادة ما يكون من المواتي إجراء 83 (ب) الانتخابات ودفع كمية صغيرة نسبيا من الضرائب التي من المقرر أن يكون في حين أن المخزون لا يزال لديه فمف منخفضة. على سبيل المثال، يمكن لمؤسس الحصول على منحة من 1 مليون سهم في القيمة الاسمية من 0.001 $ للسهم الواحد مما يعني أنها سوف تختار الاعتراف 1،000 $ من الدخل العادي المرتبطة بالمنحة خلال السنة الضريبية الأولية. إن الوفورات الناتجة عن المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل يمكن أن تكون غير عادية على الطريق عندما تباع هذه الأسهم نفسها بقيمة عالية مما يعني أن عائد الاستثمار على تلك الضرائب الأولية يمكن أن يكون مرتفعا جدا. إذا لم تكن منحة أسهم المؤسس خاضعة لإعادة الشراء، فإن 83 (ب) لا تعتبر ضرورية ولكن من الشائع أن يطلب المستثمرون لرأس المال الاستثماري فترة الاستحقاق كشرط للاستثمار.
ممارسة خيارات الأسهم في وقت مبكر يمكن أن تتطلب الكثير من رأس المال ومع ذلك الوقت للسيولة لشركتك يمكن أن تكون طويلة جدا. وبما أن أسهمك مكتسبة، قد ترغب في بيع بعض الأسهم لاسترداد استثماراتك الأصلية أو ربما تمويل احتياجات مالية أخرى. كن على علم بأن البيع هو حدث خاضع للضريبة وعلى الأرجح بمعدلات ضريبية عالية. كما يخفض البيع أي احتمال للارتفاع في المستقبل على الأسهم التي يتم بيعها. الحل البديل هو الحصول على تقدم من صندوق إسو. ومن الفوائد الرئيسية لمعاملة إسو لا يستحق السداد حتى يتم التوصل إلى حدث السيولة على السهم. وعلاوة على ذلك، إذا أصبح السهم لا قيمة لها، إسو يمتص الخسارة، وليس لك. لمزيد من المعلومات، يرجى الاتصال بنا في صندوق خيار الأسهم الموظف.
999 بيكر واي سويت 400 سان ماتيو، كا 94404.
مقالات ذات صلة.
© 2018-2018 صندوق إسو. كل الحقوق محفوظة. لا يقدم صندوق إسو المشورة القانونية أو المالية أو الضريبية.